Potongan Cukai
Potongan cukai ditolak daripada pendapatan boleh dicukai tahunan anda untuk mencapai pendapatan bercukai tahunan anda, yang mana ia akan digunakan untuk mengira cukai tahunan dan potongan cukai bulanan (PCB) anda. Majikan perlu mendapatkan butiran status perkahwinan dan tanggungan anak pekerja mereka bagi tujuan memasukkan potongan wajib dalam pengiraan PCB pekerja. Pekerja juga boleh menuntut potongan pilihan dengan menyerahkan borang TP1 kepada majikan mereka untuk mana-mana bulan payroll. Majikan hendaklah memasukkan amaun potongan cukai pilihan tersebut dalam payroll mereka bagi mengurangkan PCB pekerja. Di PayrollPanda, semua potongan cukai pilihan tersebut diletakkan di bawah kategori Tax Deductions.
Potongan Wajib
| Potongan | Amaun terhad kepada (RM) |
| Individu Potongan individu berkenaan dengan dirinya dan saudara tanggungannya diberikan secara automatik. |
9,000 |
| Pasangan Potongan berkenaan dengan pasangan yang tinggal bersama dalam tahun asas dengan syarat pasangan tidak mempunyai sumber pendapatan/jumlah pendapatan atau telah memilih untuk taksiran bersama. |
4,000 |
| Anak Ketahui lebih lanjut tentang potongan tambahan berkaitan dengan anak tanggungan. |
2,000 |
| Caruman KWSP Potongan untuk caruman KWSP pekerja. |
4,000 |
| Orang Kurang Upaya Potongan tambahan untuk individu kurang upaya. |
7,000 |
| Pasangan Kurang Upaya Potongan tambahan bagi individu yang tinggal bersama pasangan OKU tanpa pendapatan. |
6,000 |
Potongan Cukai Pilihan
| Potongan | Amaun terhad kepada (RM) |
| Rawatan Perubatan, Keperluan Khas atau Perbelanjaan Penjagaan Ibu Bapa Rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjaga untuk ibu bapa serta datuk nenek. Perbelanjaan perubatan yang layak mendapat potongan termasuk:
Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yang bertauliah berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia bahawa keadaan perubatan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan atau keperluan khas atau penjaga. |
8,000 |
| Peralatan Sokongan Asas Pembelian mana-mana peralatan sokongan untuk kegunaan sendiri, sekiranya seseorang individu itu adalah kurang upaya atau untuk kegunaan pasangan, anak atau ibu bapanya yang merupakan seorang kurang upaya. Peralatan sokongan asas termasuk mesin hemodialisis, kerusi roda, kaki tiruan dan alat bantuan pendengaran kecuali kanta optik dan cermin mata. |
6,000 |
| Yuran Pendidikan Tinggi (Sendiri) Potongan bagi yuran pengajian tinggi bagi mana-mana kursus pengajian di institusi atau badan profesional yang diiktiraf Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi tujuan meningkatkan sebarang kemahiran atau kelayakan:
Skop pelepasan termasuk perbelanjaan sebarang kursus pengajian yang dijalankan bagi tujuan peningkatan kemahiran atau peningkatan diri yang dijalankan oleh badan yang diiktiraf oleh Ketua Pengarah Pembangunan Kemahiran sehingga RM2,000 setahun. |
7,000 |
| Perbelanjaan Perubatan bagi Penyakit Serius dan Rawatan Kesuburan Perbelanjaan perubatan penyakit serius ke atas diri sendiri, pasangan atau anak termasuk rawatan sindrom kekurangan imun yang diperoleh (AIDS), penyakit Parkinson, kanser, kegagalan buah pingang, leukemia, dan penyakit-penyakit lain yang serupa.’Penyakit-penyakit lain yang serupa’ seperti serangan jantung, hipertensi pulmonari, penyakit hati kronik, hepatitis virus fulminan, trauma kepala dengan defisit neurologi, tumor otak atau kecacatan vaskular, kecederaan bakar serius, pemindahan organ utama atau amputasi anggota badan utama.Perbelanjaan perubatan bagi rawatan kesuburan ke atas diri sendiri atau pasangan. Skop pelepasan juga termasuk:
|
10,000 |
| Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) Amaun yang didepositkan dalam SSPN oleh individu untuk pendidikan anak-anaknya. Potongan ini terhad kepada jumlah bersih yang didepositkan pada tahun asas itu sahaja (deposit ditolak pengeluaran untuk tahun semasa). |
8,000 |
| Bayaran Alimoni kepada Bekas Isteri Bayaran alimoni atau nafkah kepada bekas isteri boleh ditolak dengan syarat jumlah potongan bagi isteri yang tidak berpendapatan dan pembayaran nafkah kepada bekas isteri adalah terhad kepada RM4,000 setahun. Bayaran alimoni secara sukarela kepada bekas isteri atas persetujuan bersama tetapi tanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak untuk potongan. |
4,000 |
| Insurans Hayat Potongan untuk premium insurans hayat dan caruman sukarela kepada KWSP. |
3,000 |
| Caruman kepada Skim Persaraan Swasta dan Pembayaran Anuiti Tertangguh Potongan atas caruman kepada Skim Persaraan Swasta yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti di bawah Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 atau pembayaran premium anuiti tertangguh atau kedua-duanya. |
3,000 |
| Insurans Pendidikan dan Perubatan Potongan atas premium insurans berkenaan dengan faedah pendidikan atau perubatan untuk diri sendiri, pasangan atau anak, termasuk anak-anak yang belum berkahwin di bawah umur 18 tahun, atau melebihi 18 tahun dan sedang mengikuti pendidikan tinggi, atau kurang upaya. |
4,000 |
| Caruman PERKESO Potongan untuk caruman SOCSO dan SIP pekerja. |
350 |
| Pelepasan Gaya Hidup Pelepasan cukai gabungan untuk bahan bacaan dan komputer (termasuk pembelian akhbar, telefon pintar dan tablet, langganan internet dan yuran kursus peningkatan kemajuan diri). |
2,500 |
| Pelepadan Sukan Potongan cukai untuk peralatan sukan, sewa kemudahan dan yuran pertandingan, serta yuran keahlian gimnasium dan latihan sukan untuk diri sendiri, pasangan dan anak atau ibu bapa. |
1,000 |
| Peralatan Penyusuan Potongan untuk pembelian peralatan penyusuan, untuk pembayaran cukai wanita sahaja. |
1,000 (sekali setiap 2 tahun) |
| Pendidikan Awal Potongan untuk pembayar cukai yang mendaftarkan anak-anak mereka berumur 12 tahun dan ke bawah ke taska, tadika atau pusat penjagaan kanak-kanak yang berdaftar. |
3,000 |
| Perbelanjaan Kemudahan Mengecas Kenderaan Elektrik (EV) Potongan cukai untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan:
|
2,500 |
| Bayaran Faedah Pinjaman Rumah Pertama Potongan cukai untuk pembayaran faedah yang ditanggung oleh pembeli rumah kali pertama yang berwarganegara Malaysia dan pemastautin:
|
7,000/5,000 |
| Perbelanjaan Pelancongan Domestik Potongan sehingga RM1,000 untuk bayaran fi kemasukan ke pusat pelancongan serta program kebudayaan dan kesenian. |
1,000 |
Rebat Cukai
Berbeza dengan potongan cukai yang merupakan pengurangan dalam pendapatan bercukai tahunan anda, rebat cukai adalah pengurangan dalam jumlah cukai yang anda bayar selepas anda mengira cukai anda untuk tahun tersebut.
Rebat Zakat
Zakat boleh dipotong melalui gaji atau pekerja membayar secara terus kepada pihak berkuasa zakat atau badan amal yang layak (di mana dalam hal ini, potongan PCB hendaklah dituntut oleh pekerja melalui borang TP1)
Rebat bagi Individu Berpendapatan Bercukai tidak melebihi RM35,000
Rebat RM400 tersedia bagi individu dengan pendapatan bercukai tahunan yang tidak melebihi RM35,000. Sekiranya pasangan tidak mempunyai pendapatan atau ditaksir bersama, rebat tambahan sebanyak RM400 boleh dituntut.
Rebat Cukai Pelepasan bagi Penerbangan Umrah dan Haji ke Tanah Suci
Rebat cukai ke atas amaun levi pelepasan yang dibayar semasa menunaikan Umrah atau ziarah ke tempat-tempat suci.
Rebat ini boleh dituntut sebanyak dua kali dalam tempoh seumur hidup dan perlu dituntut berserta bukti pas penerbangan dan salah satu daripada yang berikut:
(a) Visa Umrah yang dikeluarkan oleh kedutaan Kerajaan Arab Saudi; atau
(b) Surah pengesahan ziarah ke tempat suci daripada badan agama yang diiktiraf oleh Jawatankuasa Keharmonian Antara Penganut Agama, Jabatan Perdana Menteri.
Rebat ini tidak akan diberikan terhadap levi pelepasan yang dibayar bagi tujuan menunaikan haji.
