Apakah potongan cukai dan rebat yang boleh dituntut pada tahun 2024?

Potongan Cukai

Potongan cukai wajib dan pilihan berikut pada tahun 2024 ditolak daripada pendapatan boleh dicukai tahunan anda untuk mencapai pendapatan bercukai tahunan anda, berdasarkan jumlah cukai yang perlu dibayar akan dikira. Pekerja boleh menuntut potongan pilihan dengan menyerahkan borang TP1 kepada majikan mereka. Majikan hendaklah memasukkan jumlah potongan cukai dalam payroll untuk mengurangkan PCB pekerja. Dalam PayrollPanda, semua potongan cukai pilihan ditetapkan di bawah kategori Deduction.

 

Potongan Wajib

Potongan	Jumlah terhad kepada (RM)
Potongan Individu  Untuk individu berkenaan dengan dirinya dan saudara-mara tanggungannya diberikan secara automatik.	9,000
Potongan Pasangan Bagi pasangan yang tinggal bersama dalam tahun asas dengan syarat pasangan tidak mempunyai sumber pendapatan/jumlah pendapatan atau telah memilih untuk taksiran bersama.	4,000
Anak Tanggungan Lihat di sini untuk butiran lanjut tentang potongan tambahan berhubung dengan anak tanggungan.	2,000
Caruman KWSP Potongan KWSP bagi caruman pekerja KWSP.	4,000
Orang Kurang Upaya Potongan tambahan untuk individu kurang upaya.	6,000
Pasangan Kurang Upaya Potongan tambahan bagi individu yang tinggal bersama pasangan OKU tanpa pendapatan.	5,000

 

Potongan Cukai Pilihan

Potongan	Jumlah terhad kepada (RM)
Rawatan Perubatan, Keperluan Khas atau Perbelanjaan Penjaga Ibu Bapa Rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjaga untuk ibu bapa. Perbelanjaan perubatan yang layak mendapat potongan termasuk: penjagaan dan rawatan perubatan yang disediakan oleh rumah penjagaan; pemeriksaan dan rawatan pergigian; pemeriksaan kesihatan penuh ibu bapa sehingga RM1,000. Tuntutan mesti disokong oleh pengamal perubatan bertauliah yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia bahawa keadaan perubatan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan atau keperluan khas atau penjaga. Ibu bapa hendaklah bermastautin di Malaysia. Perkhidmatan rawatan dan penjagaan perubatan disediakan di Malaysia. Dalam kes penjaga, ia hendaklah dibuktikan dengan perakuan bertulis, resit atau salinan permit kerja penjaga. Penjaga hendaklah tidak termasuk suami, isteri atau anak individu tersebut.	8,000
Peralatan Sokongan Asas Pembelian mana-mana peralatan sokongan untuk kegunaan sendiri, jika dia adalah orang kurang upaya atau untuk kegunaan pasangan, anak atau ibu bapanya, yang merupakan orang kurang upaya. Peralatan sokongan asas termasuk mesin hemodialisis, kerusi roda, kaki tiruan dan alat bantuan pendengaran tetapi tidak termasuk kanta optik dan cermin mata.	6,000
Potongan Yuran Pendidikan Tinggi (Sendiri) Yuran pengajian tinggi bagi mana-mana kursus pengajian di institusi atau badan profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi tujuan meningkatkan apa-apa kemahiran atau kelayakan: sehingga peringkat pengajian tinggi (selain daripada Sarjana dan Kedoktoran) dalam undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, perindustrian, saintifik atau teknologi; atau sebarang kursus pengajian di peringkat Sarjana atau Kedoktoran Skop pelepasan termasuk perbelanjaan bagi mana-mana kursus pengajian yang dijalankan bagi tujuan peningkatan kemahiran atau peningkatan diri yang dijalankan oleh badan yang diiktiraf oleh Ketua Pengarah Pembangunan Kemahiran sehingga RM2,000 setahun.	7,000
Perbelanjaan Perubatan untuk Penyakit Serius dan Rawatan Kesuburan Perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius untuk diri sendiri, pasangan atau anak termasuk rawatan sindrom kekurangan imun yang diperolehi (AIDS), penyakit Parkinson, kanser, kegagalan buah pinggang, leukemia dan penyakit lain yang serupa. ‘Penyakit lain yang serupa’ seperti serangan jantung, hipertensi pulmonari, penyakit hati kronik, hepatitis virus fulminan, trauma kepala dengan defisit neurologi, tumor otak atau kecacatan vaskular, luka bakar besar, pemindahan organ utama atau amputasi besar anggota badan. Perbelanjaan perubatan untuk rawatan kesuburan untuk diri sendiri atau pasangan. Skop pelepasan juga termasuk: melengkapkan perbelanjaan pemeriksaan perubatan (diri sendiri, pasangan dan anak) sehingga RM1,000; perbelanjaan vaksinasi (diri sendiri, pasangan dan anak) sehingga RM1,000; perbelanjaan intervensi untuk autisme, ADHD, sindrom Down dan masalah pembelajaran khusus (kanak-kanak) sehingga RM4,000; dan pemeriksaan dan rawatan pergigian sehingga RM1,000.	10,000
Deposit Bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) Jumlah yang didepositkan dalam SSPN oleh individu untuk pendidikan anak-anaknya. Potongan adalah terhad kepada jumlah bersih yang didepositkan pada tahun asas itu sahaja (deposit ditolak pengeluaran untuk tahun tersebut).	8,000
Bayaran Nafkah Kepada Bekas Isteri Bayaran nafkah kepada bekas isteri boleh ditolak dengan syarat jumlah potongan isteri tiada pendapatan dan bayaran nafkah kepada bekas isteri adalah terhad kepada RM4,000 setahun. Bayaran nafkah sukarela kepada bekas isteri di bawah persetujuan bersama tetapi tanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak sebagai potongan.	4,000
Potongan Insurans Hayat Untuk premium insurans hayat dan caruman KWSP sukarela.	3,000
Caruman kepada Skim Persaraan Swasta dan Pembayaran Potongan atas caruman kepada Skim Persaraan Swasta yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti di bawah Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 atau pembayaran premium anuiti tertunda atau kedua-duanya.	3,000
Potongan Insurans Pendidikan dan Perubatan Untuk premium insurans berkenaan dengan faedah pendidikan atau perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.	3,000
Potongan Caruman PERKESO Untuk caruman pekerja PERKESO dan EIS.	350
Pelepasan Gaya Hidup Potongan cukai gabungan untuk bahan bacaan, komputer (Termasuk pembelian surat khabar, telefon pintar dan tablet & langganan internet. Diperluaskan untuk memasukkan yuran kursus pengayaan diri.	2,500
Pelepasan Cukai Sukan Potongan untuk peralatan sukan, sewa kemudahan dan yuran pertandingan, serta yuran keahlian gim dan latihan sukan.	1,000
Potongan Peralatan Penyusuan untuk pembelian peralatan penyusuan, untuk pembayar cukai wanita sahaja.	1,000 (sekali setiap 2 tahun)
Potongan Pendidikan Awal Bagi pembayar cukai yang mendaftarkan anak mereka berumur 6 tahun ke bawah di taska dan prasekolah berdaftar. Untuk dituntut oleh mana-mana ibu bapa.	3,000
Potongan Perbelanjaan Kemudahan Mengecas Kenderaan Elektrik (EV) untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan: kos memasang pengecas EV; pembelian (termasuk sewa beli) pengecas EV; penyewaan pengecas EV; atau Yuran langganan kemudahan pengecasan EV.	2,500

 

Rebat Cukai

Tidak seperti potongan cukai yang merupakan pengurangan dalam pendapatan bercukai tahunan anda, rebat cukai ialah pengurangan dalam jumlah cukai yang anda bayar selepas anda mengira cukai anda untuk tahun tersebut.

 

Rebat Zakat

Zakat boleh dipotong melalui payroll, atau dibayar terus oleh pekerja kepada pihak berkuasa zakat atau badan kebajikan yang layak (dalam hal ini potongan PCB perlu dituntut oleh pekerja melalui borang TP1).

Rebat untuk Individu Berpendapatan Bercukai tidak melebihi RM35,000

Rebat sebanyak RM400 disediakan kepada individu yang mempunyai pendapatan bercukai tahunan tidak melebihi RM35,000. Jika pasangan tidak menerima pendapatan atau dinilai bersama, rebat tambahan RM400 boleh dituntut.

 

Rebat Levi Berlepas untuk menunaikan Umrah dan Ziarah ke Tempat Suci

Rebat cukai ke atas jumlah levi berlepas yang dibayar semasa mengerjakan Umrah atau Ziarah ke tempat suci.

Rebat boleh dituntut dua kali seumur hidup dan perlu dituntut dengan bukti pas masuk dan salah satu daripada yang berikut:

(a) Visa umrah yang dikeluarkan oleh kedutaan Kerajaan Arab Saudi; atau

(b) Surat pengesahan ziarah ke tempat suci daripada badan agama yang diiktiraf oleh Jawatankuasa Keharmonian Antara Penganut Agama, Jabatan Perdana Menteri.

Rebat tidak akan diberikan berkenaan dengan levi pelepasan yang dibayar untuk tujuan menunaikan haji.